個人納稅人識別號碼（ITIN）

個人納稅人識別號碼（ITIN）是一組由美國國稅局（IRS）發行的 9 位數報稅處理號碼——格式為 9XX-XX-XXXX。

自 1996 年以來，IRS 為那些因聯邦報稅目的需要而必須擁有美國納稅人識別號碼，但沒有、也不符合申請社會安全號碼（SSN）資格的個人，核發 ITIN。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin）

ITIN 有什麼用途？誰會擁有 ITIN？

國稅局（IRS）核發 ITIN 是為了協助個人遵守美國稅法，並提供一種有效率的方式來處理和記錄報稅資料。ITIN 的核發不受移民身份影響。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin#what）

ITIN 也可用於：開立銀行帳戶、申請信用卡、取得貸款／房貸。

資料來源：美國移民委員會（American Immigration Council）（https://www.americanimmigrationcouncil.org/research/facts-about-individual-taxpayer-identification-number-itin）

使用 ITIN 報稅的納稅人包括無證移民及其受扶養人，以及部分在美國合法居留的人士，例如家庭暴力倖存者、古巴和海地入境者，以及持有工作簽證者的配偶與子女。截至 2022 年 12 月 31 日，IRS 自該計劃開始以來已核發了 2,600 萬個 ITIN，其中有超過 580 萬個仍為有效狀態。

資料來源：全國移民法律中心（National Immigration Law Center）（https://www.nilc.org/resources/itinfaq）

ITIN 不適用於以下用途：

• 授權您在美國合法工作
• 提供或改變您的移民身份
• 使您有資格獲得社會安全福利
• 讓您或您的受扶養人符合申請「所得稅抵免」（Earned Income Tax Credit）的資格

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin#what）

只要孩子擁有有效的社會安全號碼（SSN），持有 ITIN 的家長可以申請聯邦兒童稅收抵免（CTC）和額外兒童稅收抵免（ACTC）。如果孩子持有的是 ITIN，則不能申請 CTC 或 ACTC。每位符合條件的孩子最高可獲得 $2,000 的稅收抵免。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/faqs/childcare-credit-other-credits/child-tax-credit/child-tax-credit-4）

要符合聯邦「所得稅抵免」（EITC）的資格：您本人、如為共同報稅的配偶，以及申請抵免的孩子（如有），皆必須擁有有效的社會安全號碼（SSN）。混合身份的家庭不符合申請 EITC 的資格。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/who-qualifies-for-the-earned-income-tax-credit-eitc）

加州也為 ITIN 持有人及混合身份家庭提供稅收優惠。以下是三項可退還的稅收抵免：

• 加州所得稅抵免（CalEITC）
• 加州幼兒稅收抵免（CA Young Child Tax Credit）— 持有 ITIN、有 6 歲以下子女的納稅人也可能符合資格，每份符合條件的報稅表最高可獲得 $1,154。
• 加州寄養青年稅收抵免（CA Foster Youth Tax Credit）

資料來源：加州稅務局（CA Franchise Tax Board）（https://www.ftb.ca.gov/file/personal/credits/itin.html）

如果您的 ITIN 最近沒有用於報稅，那麼您將需要重新申請更新。

具體來說 —— 如果 ITIN 在連續 3 個報稅年度未用於提交美國聯邦報稅表，該 ITIN 將在第三個未使用年度之後的 12 月 31 日過期。舉例來說，如果您的 ITIN 未在 2021、2022 或 2023 年的任何一份報稅表中使用，那麼它將在 2024 年 12 月 31 日過期。

如果您不記得上次何時使用 ITIN 報稅，您可以登入 IRS 線上帳戶 檢查您的報稅紀錄。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/tin/itin/how-to-renew-an-itin#expires）

更新說明：

• 請儘早申請或更新您的 ITIN，以避免處理延遲。IRS 處理申請可能需要數個月時間。
• 如果您是透過我們的 VITA CAA 核准地點申請或更新 ITIN，您不需要支付任何費用。
• 如果您最近已提交過 ITIN 更新申請且已獲批准，則無需再次申請更新 —— 只需在報稅時使用即可。

要申請 ITIN，納稅人必須：

• 填寫 IRS 的 ITIN 申請表格 W-7（如適用，亦需為配偶與受扶養人填寫）
• 準備一份報稅表，與填妥的 W-7 表格以及所需的官方證件一起寄送
• 在本地的 ITIN 認證驗證代理人（CAA）VITA 地點預約協助，全程免費，節省每份申請 $300 至 $1,000 以上的費用

請查看本網頁上方的 CAA 地點清單，尋找離您最近的地點並預約時間！

當您有報稅或申報需求時，可以在全年任何時間申請 ITIN。

至少，您應在準備提交聯邦所得稅申報表時，依申報截止日期填寫 W-7 表格。

如果您在報稅截止日期之後才將稅表附上 W-7 表格寄出，您可能需要支付利息和／或罰款。

如果您符合申請資格，且申請資料完整，IRS 通常會在七週內寄送一封信通知您所分配的 ITIN（若您在報稅季期間申請，處理時間可能需長達十一週）。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin#after）

如果您提交有效護照原件，或由簽發機構核發的認證副本，則無需提交表格中的其他文件，除非該護照是為受扶養人申請且未包含入境美國的日期。

請查看本網頁上方的 CAA 地點清單，尋找您附近的地點並預約時間。在預約及前往時，請務必詢問工作人員您與您的家人需攜帶哪些文件。

根據《美國法典》第26篇第6103條，IRS（國稅局）一般被禁止與其他聯邦機構分享納稅人資訊。這項保護適用於所有納稅人，是美國稅收制度的基本原則之一。

資料來源：IRS（https://www.irs.gov/government-entities/governmental-liaisons/irs-information-sharing-programs，https://www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/disclosure-laws）

請注意：自 4 月 7 日起，IRS 與國土安全部（包括移民與海關執法局 ICE）已達成一項數據共享協議。有報導指出，IRS 被要求與 ICE 分享資料（如姓名和地址）。目前尚未完全清楚哪些資訊將會被共享。您過去提交給 IRS 的任何資料，都有可能透過此協議被分享。

如果您擔心住家地址不夠安全，美國郵政局（USPS）建議您申請一個郵政信箱（PO Box），以保護個人資訊並確保郵件安全。您可以透過 USPS 線上申請系統 提交申請，並親自領取鑰匙。您需要提供兩種身份證明。

本資訊不構成法律建議。如有疑慮，請諮詢移民律師。如需取得法律或其他相關本地資源，請撥打 211。